Calcul Frais Kilometriques 2026 - Bareme Fiscal Officiel
Calcul Frais Kilometriques 2026
Indemnites deductibles - Bareme fiscal officiel
Bareme 2026 - 5 CV
| Kilometres | Formule | Montant pour 10 000 km |
|---|---|---|
| ≤ 5 000 km | d × 0.603 | - |
| 5 001 - 20 000 km | (d × 0.34) + 1 322 | 4 722 € |
| > 20 000 km | d × 0.401 | - |
Le bareme kilometrique 2026 : comment ca marche ?
Le bareme kilometrique est un outil fiscal qui permet aux contribuables utilisant leur vehicule personnel a des fins professionnelles de deduire les frais correspondants de leur revenu imposable. Publie chaque annee par l’administration fiscale, il integre l’ensemble des couts lies a l’utilisation d’un vehicule : carburant, entretien, assurance, depreciation et pneumatiques.
Structure du bareme en trois tranches
Pour les automobiles, le bareme fonctionne en trois tranches progressives :
Tranche 1 : jusqu’a 5 000 km C’est la tranche la plus favorable en termes de taux par kilometre. Elle correspond typiquement aux petits utilisateurs professionnels.
Tranche 2 : de 5 001 a 20 000 km Le taux par kilometre diminue mais un forfait fixe est ajoute. Cette tranche concerne les professionnels ayant un usage regulier de leur vehicule.
Tranche 3 : au-dela de 20 000 km Le taux est intermediaire, sans forfait fixe. Elle s’applique aux grands rouleurs professionnels.
Le bareme auto 2026 pour les 5 puissances fiscales
| Puissance | ≤ 5 000 km | 5 001 - 20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,502 | (d × 0,301) + 1 007 | d × 0,352 |
| 4 CV | d × 0,575 | (d × 0,323) + 1 098 | d × 0,378 |
| 5 CV | d × 0,603 | (d × 0,340) + 1 322 | d × 0,401 |
| 6 CV | d × 0,631 | (d × 0,354) + 1 458 | d × 0,427 |
| 7 CV et + | d × 0,661 | (d × 0,370) + 1 656 | d × 0,453 |
d = distance en kilometres
Pour une voiture de 5 CV et 12 000 km de deplacements professionnels : (12 000 × 0,340) + 1 322 = 4 080 + 1 322 = 5 402 € deductibles.
Bareme kilometrique pour les motos et scooters
Les deux-roues motorises beneficient egalement d’un bareme specifique, calcule sur le meme principe a trois tranches mais avec des valeurs adaptees aux couts reels de ces vehicules.
Bareme moto 2026
| Cylindree | ≤ 3 000 km | 3 001 - 6 000 km | > 6 000 km |
|---|---|---|---|
| < 50 cm³ | d × 0,299 | (d × 0,146) + 458 | d × 0,222 |
| 50 a 125 cm³ | d × 0,395 | (d × 0,120) + 822 | d × 0,257 |
| > 125 cm³ | d × 0,606 | (d × 0,183) + 1 269 | d × 0,395 |
Le velo : un bareme avantageux depuis 2020
La loi d’orientation des mobilites (LOM) a instruit un bareme kilometrique pour les cyclistes utilisant leur velo (classique ou a assistance electrique) pour les trajets professionnels.
Taux applicable : 0,25 € par kilometre
Pour un cycliste parcourant 3 000 km professionnels par an : 3 000 × 0,25 = 750 € deductibles. Ce montant s’ajoute au forfait mobilite durable que peut verser l’employeur (jusqu’a 800 €/an exonere de charges et d’impot).
Frais reels vs deduction forfaitaire : la comparaison cle
Par defaut, tous les salaries beneficient automatiquement d’une deduction forfaitaire de 10% sur leurs revenus bruts pour frais professionnels, plafonnee a 14 426 € en 2026.
Quand opter pour les frais reels ?
L’option frais reels est avantageuse si le total de vos frais professionnels depasse 10% de votre salaire brut. Les frais kilometriques ne sont qu’un element des frais reels qui peuvent egalement inclure :
- Les repas pris hors domicile pour raisons professionnelles
- Les vetements de travail specifiques
- Les formations professionnelles non prises en charge
- Le materiel professionnel (ordinateur, telephone)
- La documentation professionnelle
Exemple comparatif detaille
Prenons le cas d’un commercial avec 40 000 € de salaire brut et 15 000 km de deplacements professionnels avec une voiture de 6 CV :
Option frais reels :
- Frais kilometriques : (15 000 × 0,354) + 1 458 = 5 310 + 1 458 = 6 768 €
- Autres frais estimes : 2 000 €
- Total frais reels : 8 768 €
Option deduction forfaitaire :
- 10% de 40 000 € = 4 000 €
Avantage frais reels : 4 768 € de deduction supplementaire, soit environ 1 430 € d’economie d’impot (TMI 30%).
Les points de vigilance
Trajets domicile-travail : la limite de 40 km
L’administration fiscale considere que les deplacements entre le domicile et le lieu de travail sont deductibles dans une limite normale. Au-dela de 40 km de distance domicile-travail (soit 80 km aller-retour), l’administration peut remettre en cause la deductibilite de la distance supplementaire, sauf justification particuliere (mutation professionnelle, problemes de sante, absence de transport en commun adapte).
La documentation obligatoire
En cas d’option pour les frais reels, l’administration peut demander des justificatifs lors d’un controle fiscal. Il est donc indispensable de tenir :
- Un carnet de bord avec date, trajet, objet et kilométrage de chaque deplacement professionnel
- Le certificat d’immatriculation (pour justifier la puissance fiscale)
- La police d’assurance du vehicule
- Les factures d’entretien principales
Vehicule loue ou en leasing
Le bareme kilometrique s’applique uniquement aux vehicules dont le contribuable est proprietaire ou en credit-bail. Pour un vehicule loue (LLD), les frais reels doivent etre calcules differemment, en incluant les loyers, l’assurance et le carburant proportionnellement a l’usage professionnel.
Questions frequentes
Comment fonctionne le bareme kilometrique fiscal 2026 ?
Frais reels ou deduction forfaitaire de 10% : que choisir ?
Quels kilometres peut-on deduire avec le bareme kilometrique ?
Le velo beneficie-t-il d'un bareme kilometrique ?
Faut-il conserver des justificatifs pour les frais kilometriques ?
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