Simulateur Droits de Succession 2026
Simulateur de droits de succession
Detail par tranche
Les droits de succession en France : principe et fonctionnement
Les droits de succession sont des impots preleves sur les biens transmis au deces d’une personne. En France, ils sont calcules sur la part nette recue par chaque heritier, apres deduction des dettes du defunt et application d’un abattement personnel variant selon le lien de parente.
Delais de declaration et paiement
- 6 mois si le deces a eu lieu en France metropolitaine
- 12 mois si le deces a eu lieu a l’etranger ou dans les DOM-TOM
Les droits sont exigibles en meme temps que la declaration.
Les abattements par lien de parente
Avant d’appliquer le bareme des droits de succession, chaque heritier beneficie d’un abattement personnel sur sa part.
Tableau des abattements 2026
| Lien de parente avec le defunt | Abattement |
|---|---|
| Epoux ou epouse / partenaire de PACS | Exoneration totale |
| Enfant (ou ascendant en ligne directe) | 100 000 € |
| Enfant handicape (sous conditions) | + 159 325 € supplementaires |
| Frere ou soeur | 15 932 € |
| Neveu ou niece | 7 967 € |
| Autres ayants droit | 1 594 € |
A retenir : ces abattements se reconstituent tous les 15 ans. Une donation effectuee il y a plus de 15 ans n’est plus prise en compte.
Le bareme progressif des droits de succession
Une fois l’abattement deduit, la part nette taxable est soumise a un bareme progressif qui varie selon le lien de parente.
Bareme en ligne directe (parents/enfants/petits-enfants)
| Part taxable nette | Taux |
|---|---|
| Jusqu’a 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € a 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € a 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € a 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € a 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € a 1 805 677 € | 40 % |
| Au-dela de 1 805 677 € | 45 % |
Taux selon le lien de parente
- Freres et soeurs : 35 % jusqu’a 24 430 €, puis 45 %
- 4e degre et parentele eloignee : 55 %
- Non-parents (concubins, amis) : 60 %
Exemple chiffre : succession parent-enfant
Patrimoine transmis : 350 000 € (bien immobilier 300 000 € + epargne 50 000 €) Dettes du defunt : 20 000 €
| Element | Montant |
|---|---|
| Actif net successoral | 330 000 € |
| Abattement (1 enfant) | - 100 000 € |
| Part taxable | 230 000 € |
| Droits a payer | 44 195 € |
| Taux moyen effectif | 13,4 % |
Calcul detaille :
- Jusqu’a 8 072 € a 5 % = 404 €
- De 8 072 € a 12 109 € a 10 % = 404 €
- De 12 109 € a 15 932 € a 15 % = 573 €
- De 15 932 € a 230 000 € a 20 % = 42 814 €
L’assurance vie : l’outil de transmission par excellence
L’assurance vie beneficie d’une fiscalite successorale tres avantageuse, independante des regles classiques.
Versements effectues avant 70 ans
Chaque beneficiaire designe recoit jusqu’a 152 500 € en totale franchise de droits.
- De 152 500 € a 852 500 € : prelevement forfaitaire de 20 %
- Au-dela de 852 500 € : prelevement forfaitaire de 31,25 %
Ce regime s’applique quel que soit le lien de parente. Un concubin peut recevoir 152 500 € sans payer le moindre impot, contre 60 % en droit commun.
Versements effectues apres 70 ans
Les primes versees apres 70 ans sont soumises aux droits ordinaires, uniquement pour la fraction depassant 30 500 € (abattement global partage entre tous les beneficiaires). Les produits (interets, plus-values) restent exoneres.
Les strategies de transmission pour reduire les droits
La donation en pleine propriete
Donner de son vivant permet d’utiliser les abattements successoraux (100 000 € par enfant) qui se reconstituent tous les 15 ans.
Un parent de 60 ans avec deux enfants peut transmettre 200 000 € sans droits des aujourd’hui, puis recommencer a 75 ans.
La donation avec reserve d’usufruit (demembrement)
Il est possible de donner la nue-propriete d’un bien immobilier a ses enfants tout en conservant l’usufruit (droit d’y habiter ou d’en percevoir les loyers). La valeur de la nue-propriete est reduite selon l’age du donateur (entre 61 et 70 ans : 60 % de la valeur en pleine propriete). Au deces, les enfants recuperent l’usufruit sans frais supplementaires.
Le pacte Dutreil pour les entreprises
Pour la transmission d’entreprises, le pacte Dutreil permet une exoneration de 75 % de la valeur des titres transmis, sous condition de conservation des parts.
Pour une approche globale de votre patrimoine, notre simulateur de calcul de plus-value immobiliere vous aidera a evaluer l’impact fiscal d’une vente avant transmission, et notre simulateur d’impot sur le revenu vous donnera une vision complete de votre charge fiscale annuelle.
Questions frequentes
Le conjoint survivant est-il exonere de droits de succession ?
Quel est l'abattement sur les successions entre parents et enfants ?
L'assurance vie est-elle soumise aux droits de succession ?
Comment les donations permettent-elles de reduire les droits de succession ?
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